Агентские услуги налоговый учет

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Анна 14 октября , Добрый день. Я - Агент, предоставляю Принципалу услуги Продавца - размещаю рекламу в Яндекс. Я правильно понимаю, что Агент предоставляет Принципалу только отчет Агента и Акт на оказанные услуги не требуется? Сергеева Дарья 14 октября , Здравствуйте, Анна! Всё верно, достаточно отчёта агента, если там прописана сумма вашего вознаграждения. Ответить Антон 22 января , Здравствуйте.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

У агента По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет.

Обязанность по уплате НДС возникает при начислении выручки по отчету агента или поступлении от покупателя включая авансы полученные. Проводки, применяемые в учете принципала В отличие от агента в учете у принципала поступления от агентов являются выручкой от ведения обычных видов деятельности.

Агентские услуги

Эти правила устанавливаются законодательно и обязательны при проведении любых операций, связанных с продажей товара или услуги. Это касается и операций, производимых через посредников агентов , но способы проведения налогового или бухгалтерского учета при продаже услуг или товаров с подписанием агентских договоров имеет некоторые особенности. В зависимости от содержания соглашения он получает все права и обязанности в целях выполнения обязанностей перед заказчиком.

Агент получает деньги от заказчика, но они никакого отношения к нему не имеют, их необходимо перечислить на счет принципала, так как все вырученные средства принадлежат принципалу.

Поэтому после того, как агент получает деньги от заказчика, он обязан перечислить их на счет принципала. Оговоренную сумму для вознаграждения он оставляет на собственном счету.

Полученную за услуги сумму от заказчика агенту нельзя включить в расходы, следовательно, их не учитывают. Учитывать возможно только деньги, перечисляемые принципалом на счет агента в качестве вознаграждения за полученные услуги.

Отразить проведение сделок по агентским договорам возможно по таким схемам: Схемы проведения сделок по агентским договорам Как ведется учет принципалами Для проведения любых бухгалтерских операций по агентским договорам принципалы должны иметь отчеты агентов по сделкам.

Без сведений из этих отчетов бухучет провести невозможно. Отчет должен сопровождаться всеми документами с подтверждением расходов. Применяются следующие проводки: Проводки Упрощенная система При применении упрощенной системы в налогообложении размер дохода от реализованных товаров и услуг зависит от условий, прописанных ст.

От внереализационных форм доходности — на основе ст. Перечисленные в ст. Согласно этой статье принципал не уменьшает размер полученного дохода на сумму вознаграждения, начисленную агенту за его работу. Исходя из содержания ст. Поступления могут быть как в денежном, так и натуральном выражении. Следовательно, при использовании УСНО величина дохода, полученного принципалом, не может быть уменьшена на сумму, выплаченную агенту.

Последний сам удерживает вознаграждение из денег, поступивших к нему от заказчика в качестве оплаты, перед тем, как перечислить эти деньги принципалу.

Все деньги, перечисляемые агентам, считаются доходами принципалов. У агента За предоставление своих услуг агент получает оплату от принципала, это предусматривается договором. Именно она становится доходом агента для отражения в налоговой отчетности, базой для исчисления налога на прибыль. Других доходов от сделок по агентскому соглашению он иметь не может. Размер базы налогообложения формируется без учета средств, переданных агенту: на цели решения задач, поставленных условиями агентского договора; в качестве компенсации затрат, сделанных им вместо принципала, если договором предписываются такие расходы.

Если агент пользуется общей системой налогообложения и обязан выплачивать НДС, то он также обязан исчислить и выплатить этот налог с полной суммы своего вознаграждения. При использовании метода начисления учету подлежат только доходы за отчетный период, при этом учитывается не дата начисления денег на счет агента п. Отчетной датой становится день предоставления отчета агентом. Обычно это прописано в договоре. Про бухгалтерский учет у агента при продаже товаров поведает это видео: У принципала Принципал получает от заказчика денежные средства за поставку товаров или работ.

Полный размер такой выручки становится базой для налогообложения, так как именно принципал становится исполнителем услуг. Иными словами, это средства, полученные агентом в пользу принципала, за минусом НДС ст. Принципалом в счет расходов должны быть внесены, кроме самого агентского вознаграждения, полная стоимость предоставляемых услуг, если это отвечает условиям п. Основанием для учета становится самая первая дата отгрузки товара или зачисления средств на счета.

Принципал также обязан исчислить НДС с авансовых поступлений, так как они входят в общую величину дохода. Для этого требуется получить отчет от агента о поступлении средств на его счета. Когда принципалом используется методика начисления, авансовые выплаты, перечисленные ему за предстоящее предоставление услуг, не могут стать базой для налога на прибыль п.

Рассмотрим их в нашей статье. Агентский договор: виды и правила Учет продаж через агента Агентский договор с иностранной компанией: особенности уплаты НДС Итоги Агентский договор: виды и правила Сущность агентского посреднического договора сводится к наличию между 2 сторонами сделки продавцом и покупателем третьего лица посредника , в роли которого могут выступать: комиссионер; агент; поверенный.

Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя комитента, принципала, доверителя юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя.

Несмотря на то что в ГК РФ гл. Существуют 2 основные схемы действий, проходящих через посредника: При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике.

Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и Учет продаж через агента Действуя от имени поручителя, агент, по существу, оказывает ему услугу по поиску покупателя.

У агента в этом случае в учете: отразится доход по оказанным услугам: Дт 76 Кт 90; выделится НДС: Дт 90 Кт 68; будут учтены возмещаемые затраты по оказанию услуг: Дт 76 Кт 60; поступят деньги от поручителя за услугу и в возмещение затрат: Дт 51 Кт Когда агент действует от своего имени, документы для покупателя оформляет он сам и все расчеты проходят через него.

Однако полученный для продажи товар остается собственностью поручителя. Поступающие от покупателя денежные средства также являются средствами поручителя. Вознаграждение, предназначенное ему, агент, как правило, удерживает из полученной от покупателя суммы, прежде чем перечислить ее поручителю.

Для таких агентских договоров бухгалтерский учет организуется по следующим правилам: поступление товара, предназначенного для продажи, у агента отразится за балансом проводкой: Дт ; отгрузка будет показана им по полной продажной стоимости в корреспонденции счета расчетов с покупателем со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 62 Кт 76; одновременно товар спишется с забалансового счета: Кт ; деньги, поступившие от покупателя, учитывают в обычном порядке в т.

Причем обязанность начислить НДС с поступивших от покупателя авансов ложится на поручителя. Через проводки по счету 76 формируется доход посредника и сумма, предназначенная к перечислению поручителю: учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90; начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68; отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60; итоговая сумма долга перед поручителем перечисляется ему: Дт 76 Кт У поручителя проводки по продаже и учету затрат будут такими же, как при реализации от его имени, с той только разницей, что величина отгрузки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя покупателя посредником, исчезнет проводка по оплате посреднику и появятся дополнительные проводки по учету отгрузки и оплаты от покупателя: передан товар для реализации посреднику: Дт 45 Кт 41 43 ; в момент продажи переданного товара: Дт 90 Кт 45; поступление денег поручителю от посредника за вычетом его вознаграждения и возмещаемых расходов : Дт 51 Кт 62; учет в причитающихся к поступлению от покупателя средствах сумм вознаграждения и возмещаемых расходов, удержанных посредником: Дт 76 Кт Учет закупок через агента Если агент действует от имени покупателя, он фактически оказывает ему услугу по поиску поставщика.

Документы продавец оформит сразу на поручителя, а услуги посредника покупатель возьмет в затраты: получен товар работы, услуги : Дт 10 20, 23, 25, 26, 41, 44 Кт 60; выделен и принят к вычету НДС по покупке: Дт 19 Кт 60; Дт 68 Кт 19; приняты в затраты услуги агента и возмещаемые ему расходы: Дт 10 15, 20, 23, 25, 26, 41, 44 Кт 76; выделен и принят к вычету НДС с услуг агента и возмещаемых ему расходов: Дт 19 Кт 76; Дт 68 Кт 19; осуществлены расчеты с агентом: Дт 76 Кт У агента в такой ситуации проводки по отражению дохода будут такими же, как при его привлечении к продажам от имени поручителя.

Агент, действующий при закупках от своего имени, получит документы на приобретение, оформленные на себя. Однако его собственностью ни приобретенный товар, ни средства, которые он получит от поручителя для оплаты покупки, не будут.

Купленный агентом для поручителя товар отразится за балансом: Дт В балансе покупка будет показана им по полной стоимости приобретения в корреспонденции счета расчетов с поставщиком со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 76 Кт Деньги, поступившие от поручителя и перечисленные поставщику, будут учтены в проводках: Дт 51 Кт 76; При передаче товара поручителю он спишется с забалансового счета: Кт Вознаграждение посредника и суммы, подлежащие возмещению ему поручителем, сформируются следующим образом: учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90; начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68; отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60; поступают средства от поручителя в оплату вознаграждения и возмещаемых расходов если они изначально не были получены в объеме большем, чем нужно было оплатить поставщику : Дт 51 Кт У поручителя проводки по покупке и учету затрат будут такими же, как при приобретении от его имени, с той только разницей, что величина покупки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя посредника продавцом, и расчеты за приобретение пройдут не напрямую с поставщиком, а через посредника: получен товар работы, услуги : Дт 10 20, 23, 25, 26, 41, 44 Кт 76; выделен и принят к вычету НДС по покупке: Дт 19 Кт 76; Дт 68 Кт Простым языком, когда исполнитель берется за выполнение определенных действий для заказчика, получая от этого материальную выгоду.

Происходят такого рода действия в рамках агентского договора. Что собой представляет такой договор и каковы особенности ведения бухгалтерского и налогового учета — об этом подробнее расскажет данная статья. Порядок оплаты Отношения двух сторон, связанных агентским договором, регулируются 52 главой Гражданского Кодекса РФ. Агентское вознаграждение, выраженное в процентах от суммы разницы между стоимостью от продажи товаров или предоставления сервиса и стоимостью при их поступлении.

Фиксированное агентское вознаграждение. Согласно ст. Например, по контракту одна сторона берет на себя обязательства по реализации товаров на сумму сто тысяч рублей. Свои руб. Если договором предусмотрен порядок удержания посредником причитающихся ему сумм, то после исполнения взятых обязательств агент направляет принципалу сумму за вычетом собственного комиссионного вознаграждения.

Практикум по учету товаров, приобретенных через посредника

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды По условиям агентского договора агент производит поиск покупателя на объекты недвижимости, принадлежащие на праве собственности организации-принципалу, и получает вознаграждение от цены продажи недвижимости без НДС. Какие действия необходимо провести принципалу для обоснования для целей налогообложения расходов в виде суммы агентского вознаграждения и исключения претензий со стороны налоговых органов? Такое требование содержится в п. Основным документом, подтверждающим факт оказания агентом услуг принципалу, является отчет агента. Налоговый и Гражданский кодексы РФ не устанавливают требования к оформлению и содержанию отчета агента об исполнении поручения. На наш взгляд, отчет агента, прежде всего, должен содержать все необходимые реквизиты первичного учетного документа, установленные ч. По мнению некоторых судов, отчет агента не подтверждает факт оказания агентских услуг, если он содержит только общую предъявленную к уплате сумму, в нем нет каких-либо сведений о товарах, работах или услугах, приобретенных агентом для принципала, не указаны ни совершенные хозяйственные операции, ни их измерители в натуральном и денежном выражении постановления ФАС Западно-Сибирского округа от

Агентские услуги налог на прибыль у принципала

Исчислен НДС с суммы вознаграждения Дт 51 Получены денежные средства от покупателя в оплату продукции, стоимости перевозки и агентского вознаграждения Дт 76 Перечислена плата перевозчику за услуги по доставке продукции Агентский договор счет-фактура При оформлении счетов-фактур в рамках посреднических сделок и принятии к вычету НДС возникает ряд сложностей. Эти нововведения касаются, в частности, оформления сводных счетов-фактур в рамках посреднических отношений. Теперь в определенных случаях стороны посреднической сделки вправе выставлять сводный счет-фактуру при реализации товаров, работ, услуг нескольким покупателям, а также при приобретении товаров, работ, услуг у нескольких продавцов. Заключение агентского договора Агентские договоры обычно имеют длящийся характер. Иначе говоря, в рамках этих договоров агенты реализуют товары принципала или, наоборот, закупают для него товары, иное имущество на длительной и регулярной основе.

В соответствии со статьей ГК РФ: "По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала". В зависимости от того, как заключен агентский договор, различаются права и обязанности каждой из сторон договора.

Налоговый учет агентских договоров

Формирование выручки по агентскому договору в 1С При заключении агентского договора принципал комитент поручает за вознаграждение агенту комиссионеру приобретать или продавать в его интересах товары, работы и услуги. Порядок заключения и осуществления действий в рамках такого соглашения регулируется положениями главы 52 ГК РФ. Суть его заключается в поручении посреднику выполнения юридических и иных действий в интересах организации:. По результатам выполнения поручения составляется отчет агента, в котором описывается суть выполненного поручения, размер понесенных расходов в ходе выполнения с предоставлением подтверждающих документов. Одним из основных положений является то, что такое соглашение может быть только возмездным. То есть за услуги комиссионера уплачивается вознаграждение. Порядок его начисления и условия оплаты следует прописать в заключаемом соглашении. Когда заключаются агентские договоры, бухгалтерский учет нередко вызывает множество вопросов.

Какие доходы и расходы агент может учесть в базе налога на прибыль

В зависимости от того, как заключен агентский договор , различаются права и обязанности каждой из сторон договора. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. То есть, агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора. В рамках одного договора на агента могут быть возложены разного характера поручения: одни он исполняет, выступая от своего имени, другие - от имени своего принципала. Принципал уплачивает агенту вознаграждение в размере и в порядке, определенном в агентском договоре. Это положение устанавливается статьей ГК РФ.

Агентский договор: налоги, образец заполнения, проводки, расходы

Эти правила устанавливаются законодательно и обязательны при проведении любых операций, связанных с продажей товара или услуги. Это касается и операций, производимых через посредников агентов , но способы проведения налогового или бухгалтерского учета при продаже услуг или товаров с подписанием агентских договоров имеет некоторые особенности. В зависимости от содержания соглашения он получает все права и обязанности в целях выполнения обязанностей перед заказчиком. Агент получает деньги от заказчика, но они никакого отношения к нему не имеют, их необходимо перечислить на счет принципала, так как все вырученные средства принадлежат принципалу.

Главная Бухгалтерия Агентские услуги Даже при наличии собственного отдела продаж разные организации пользуются помощью сторонних специалистов для поиска клиентов или покупателей.

Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет

Справка В настоящее время все чаще встречаются сделки, выполнение которых компании перепоручают сторонней организации — агенту. Агент исполняет свои обязанности не бесплатно, поручитель платит ему вознаграждение. Что представляет собой посреднический договор, какие сформировать бухгалтерские проводки по агентскому договору у агента и у принципала — расскажем в нашем материале.

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

Давайте рассмотрим их в статье. Налог на прибыль Учет у принципала В учете по налогу на прибыль принципал показывает операции по реализации товаров через агента исключительно на основании данных бухгалтерского учета. Связано это с тем, что в НКУ не установлены корректировки финансового результата до налогообложения на разницы по операциям, совершаемым в рамках агентских договоров. С этим соглашаются и налоговики см. Примите к сведению: на практике бывали ситуации, когда налоговики определяли объект обложения налогом на прибыль по посредническим операциям у комитента согласно данным Единого реестра налоговых накладных. Однако суд признал такие действия незаконными см.

Агентские услуги налоговый учет

У агента в этом случае в учете: отразится доход по оказанным услугам: Дт 76 Кт 90; выделится НДС: Дт 90 Кт 68; будут учтены возмещаемые затраты по оказанию услуг: Дт 76 Кт 60; поступят деньги от поручителя за услугу и в возмещение затрат: Дт 51 Кт Когда агент действует от своего имени, документы для покупателя оформляет он сам и все расчеты проходят через него. Однако полученный для продажи товар остается собственностью поручителя. Поступающие от покупателя денежные средства также являются средствами поручителя. Вознаграждение, предназначенное ему, агент, как правило, удерживает из полученной от покупателя суммы, прежде чем перечислить ее поручителю.

Для оформления взаимоотношений сторон в ходе предпринимательской деятельности с использованием механизма посредничества гражданское законодательство предлагает варианты использования трех договорных конструкций: договора комиссии ст. Если юридические нюансы договоров комиссии и поручения и правила отражения в учете операций по ним исследованы достаточно подробно, то агентский договор признается относительно новым для российского права. Особенности агентского договора Отключить рекламу Агентский договор согласно п. Ввиду относительной новизны агентского договора и наличия у него признаков, сходных с другими видами посреднических договоров, на основании противоречивых точек зрения представителей науки и практики, к сожалению, невозможно четко обЪяснить причину введения в гражданские нормы дополнительного посреднического института агентирования.

Полезное видео: Бухгалтерский учет у агента при продаже товаров
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.