Бланк декларации земельного налога за 2013 год

Так же, как и в декларации по УСН, был добавлен раздел для отчета о целевом использовании имущества в том числе и денежных средств , а также работ и услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. Помимо прочих изменений есть еще одно достаточно важное — с нового года декларацию можно подавать и в электронном виде. Как и другие декларации, подаваемые в электронном виде, эту придется заверить квалифицированной электронной подписью. Прежде всего, в НК РФ были внесены поправки, согласно которым в декларацию начиная с I квартала года, должны включаться сведения, указанные в книгах покупок и продаж.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые споры по начислению налога на землю Налоговые споры по начислению налога на землю Автор: Артем Ломакин Налоговые споры по начислению налога на землю Артем Ломакин, юрист Хороших налогов не бывает.

Вопрос-ответ В текущем году декларационная компания имеет ряд особенностей по сравнению с предыдущими периодами.

КНД-1153005 Налоговая декларация по земельному налогу

Обране Отчетность по плате за землю — часть 1 Физические лица — предприниматели, которые являются собственниками или арендуют земельные участки государственной либо коммунальной собственности, должны отчитаться по плате за нее. Сделать это нужно не позднее 20 февраля года, дополнительно начислив ежемесячные суммы земельного налога или арендной платы.

Тем не менее не все предприниматели — собственники земельных участков обязаны предоставлять в налоговый орган отчетность и уплачивать земельный налог. Разобраться с тем, когда нужно подавать земельную отчетность и как уплачивать земельный налог и арендную плату за земли государственной и коммунальной собственности, поможет данная статья.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Так, согласно статье ЗКУ использование земли в Украине является платным. Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в двух различных формах: в форме земельного налога и в форме арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности далее — арендная плата подпункт Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков или земельных долей паев и постоянные землепользователи физлица-предприниматели к ним не относятся статья НКУ.

Плательщиками арендной платы являются временные землепользователи, т. У собственников или арендаторов должны быть правоустанавливающие документы на землю. Статьей ЗКУ определены документы, удостоверяющие право на земельный участок. Также, кроме госакта, право собственности на земельный участок, приобретенный в собственность из земель частной собственности без изменения его границ, целевого назначения, удостоверялось: а гражданско-правовым соглашением по отчуждению земельного участка, заключенным в порядке, установленном законом; б свидетельством о праве на наследство.

Обратите внимание, что собственник должен пройти государственную регистрацию права собственности на землю, с этого момента он и приобретет обязанность по уплате земельного налога.

С момента государственной регистрации права пользования предприниматель становится плательщиком арендной платы. Однако, если он начинает использовать участок до момента госрегистрации, то, как разъясняется в консультации из раздела Единоналожники и плата за землю Предприниматели на едином налоге согласно пункту Следовательно, они не должны уплачивать земельный налог и подавать по нему отчетность.

Это относится и к тем единоналожникам, которые передают в аренду земельные участки, в том числе находящиеся под расположенной на них недвижимостью. Причем для освобождения от земельного налога не важно, на кого оформлены правоустанавливающие документы: на обычное физлицо или на предпринимателя.

Отметим: до этого налоговики достаточно долго настаивали на том, что единоналожники-арендодатели не освобождаются от уплаты земельного налога. По нашему мнению, этот же подход должен применяться и к аренде земельных участков без недвижимости. Упомянутое официальное разъяснение ГНСУ касается освобождения от уплаты земельного налога начиная с Поэтому у единоналожников-арендодателей, которые уплачивали земельный налог в году, есть шанс вернуть уплаченные суммы.

Для этого им нужно подать уточняющую декларацию по земельному налогу или обжаловать уведомление-решение, если они платили налог как обычные физлица. Также им нужно уведомить в произвольной форме свою ГНИ об отсутствии объекта налогообложения.

Что касается арендной платы, то от нее единоналожники не освобождены, а следовательно, если они арендуют участки в качестве предпринимателей, то должны будут заполнить и подать Налоговую декларацию. В каких случаях предприниматели предоставляют отчетность по плате за землю Теперь разберемся, в каких случаях физлица-предприниматели должны предоставлять отчетность, связанную с собственными или арендованными земельными участками, — Налоговую декларацию. Заметим, что и для земельного налога, и для арендной платы предусмотрена одна и та же форма декларации.

Цель заполнения земельной отчетности — самостоятельно начислить в ней налоговое обязательство по земельному налогу и или арендной плате. Начнем с земельного налога. Так, НКУ предусмотрены разные правила для его начисления юридическими и физическими лицами.

В соответствии с пунктами Тем не менее, как следует из разъяснения налоговиков, физлица-предприниматели все же должны предоставлять по нему отчетность. Судя по письмам ГНСУ от Мы считаем такой подход налоговиков спорным, но на сегодняшний день налогоплательщикам придется ему следовать. Поэтому, если правоустанавливающие документы оформлены на физлицо-предпринимателя, нужно будет подавать земельную отчетность в основном это коснется общесистемщиков. Что касается арендной платы, то здесь ГНСУ применяет аналогичный подход в части отчетности и уплаты: 1 если договор аренды земли заключен на предпринимателя — для целей предпринимательской деятельности, то подавать Налоговую декларацию обязательно, а арендная плата уплачивается ежемесячно; 2 если договор аренды такой земли заключен на обычное физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату нужно платить в порядке, установленном для физических лиц уплата раз в год по полученному от налогового органа уведомлению-решению.

Порядок предоставления земельной отчетности и уплаты земельного налога и арендной платы Как мы уже сказали, и для земельного налога, и для арендной платы предусмотрена одна и та же форма отчетности. Тем не менее, если предприниматель использует и собственный, и арендованный участок в хоздеятельности, то он должен подать две разных Налоговых декларации. В одной декларации земельный налог и арендная плата не начисляются.

Отчетный период. В соответствии с пунктом Для вновь созданных субъектов предпринимательства, а также в связи с приобретением права пользования аренды на новые земельные участки он может быть меньше 12 месяцев. Вместе с тем, поскольку земельный налог и арендная плата уплачиваются ежемесячно, то исходя из разъяснений налоговиков, в частности в ЕБНЗ, для применения штрафных санкций ими будут рассматриваться месячные периоды, по которым уплачивается обязательство.

Сроки предоставления Налоговой декларации и уплаты земельного налога и арендной платы. Предприниматели должны самостоятельно внести в Налоговую декларацию сумму годового земельного налога или арендной платы, а также разбить ее на равные ежемесячные суммы, подлежащие уплате.

Причем если сумму арендной платы они берут из договора, то земельный налог им придется рассчитать самостоятельно. Показатели для расчета — графы декларации. Если у предпринимателя находится в собственности или арендовано несколько участков в разных селах, городах и т. Что касается нескольких участков, расположенных в одной административно-территориальной единице, то по ним подается одна Налоговая декларация с общей годовой суммой, но сведения о каждом участке приводятся в Приложении 1.

В свою очередь, предоставление годовой Налоговой декларации освобождает от обязанности подачи ежемесячных деклараций. Вместе с тем допускается подать годовую декларацию, а вслед за ней отчитываться помесячно, например, если произойдут изменения в размере земельного налога или арендной платы.

Таким образом, предприниматели могут самостоятельно выбрать, как им декларировать обязательство по плате за землю: один раз в год или ежемесячно. Уплачивать земельный налог или арендную плату сумму налогового обязательства, рассчитанную за месяц необходимо ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем отчетного месяца. Это касается и налогового обязательства, определенного в новой отчетной ежемесячной Налоговой декларации.

По нашему мнению, она может быть как годовой, так и ежемесячной. Что касается ответственности, то согласно пункту Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, влекут наложение штрафа в размере грн.

Нормативная денежная оценка и ее индексация Обратите внимание на еще один важный момент. Согласно пункту Такая оценка осуществляется отдельно для различных категорий земель, а именно: — земель населенных пунктов, причем для всего населенного пункта в целом; — земель сельскохозяйственного назначения; — земель несельскохозяйственного назначения кроме земель в пределах населенных пунктов : промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и другого назначения; земель природно-заповедного и другого природоохранного, оздоровительного, рекреационного, историко-культурного назначения; земель лесного и водного фондов.

Под первой декларацией подразумевается та, которая предоставляется при фактическом начале деятельности в качестве плательщика платы за землю. НДО земельных участков проводится: — расположенных в пределах населенных пунктов независимо от их целевого назначения — не реже одного раза в 5 — 7 лет; — расположенных за пределами населенных пунктов земельных участков сельскохозяйственного назначения — не реже одного раза в 5 — 7 лет, а несельскохозяйственного назначения — не реже одного раза в 7 — 10 лет.

Для того чтобы узнать, проведена ли НДО земель в том или ином населенном пункте или вне его, предпринимателю необходимо обратиться с письменным заявлением в территориальный орган Госагентства по земельным ресурсам с просьбой предоставить извлечение из технической документации о НДО земель в отношении конкретного участка. Причем подпунктом Определение такого коэффициента возложено на Госагентство по земельным ресурсам. Ежегодно не позднее 15 января информация о коэффициенте индексации НДО земель должна быть доведена до органов ГНС, землевладельцев и землепользователей.

Каждому плательщику земельного налога следует обращать внимание на дату, по состоянию на которую выдана справка извлечение о величине НДО того или иного земельного участка, так как общий коэффициент индексации по каждому участку рассчитывается как произведение ежегодных коэффициентов индексации начиная с коэффициента за тот год, в котором получена такая справка извлечение , и заканчивая годом, предшествующим отчетному.

Таким образом, в случае проведения индексации НДО земельный налог на текущий год должен быть автоматически увеличен. Что касается изменения НДО в течение срока действия договора аренды, то налоговики настаивают на том, что предприниматели должны получать новую справку и предоставлять ее в налоговый орган письмо ГНАУ от Вместе с тем, по нашему мнению, изменение размера арендной платы должен инициировать арендодатель в лице органа исполнительной власти или местного самоуправления , а не арендатор, если иное прямо не оговорено в договоре аренды.

Право аренды подлежит государственной регистрации, а по желанию одной из сторон договор удостоверяется нотариально. Предоставление Налоговой декларации не касается предпринимателей — арендаторов любых участков, которые не находятся в государственной или коммунальной собственности. Согласно пунктам Размер и правила уплаты. То есть предпринимателям самостоятельно ничего рассчитывать не нужно. При этом в законодательстве существуют определенные ограничения как по размеру, так и по условиям внесения такой платы.

Ограничения размера арендной платы. Для годовой суммы платежа по арендной плате предусмотрены минимальное и максимальное ограничения, которые должны учитываться при заключении договора: 1. Он не может быть меньше подпункт Он не может превышать подпункт Арендная плата может быть больше предельного размера арендной платы, указанного в подпункте Расчет земельного налога Еще раз отметим, что для правильного расчета земельного налога необходимо взять справку в территориальном органе Госземагентства, в которой будут основные данные о земельном участке — его площадь и НДО письмо ГНАУ от Согласно статье НКУ базой обложения земельным налогом является: — НДО земельных участков с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии со статьей НКУ; — либо площадь земельных участков, НДО которых не проведена.

Как видим, порядок расчета земельного налога прежде всего зависит от того, проведена НДО земельного участка или нет. От этого будет зависеть и ставка земельного налога: для оцененных земель она выражается в процентах от НДО, а для земель, по которым денежная оценка не проведена, — в гривнях за единицу площади. Таким образом, сумма земельного налога в расчете на год определяется: — для земель, имеющих НДО, — как произведение проиндексированной по состоянию на начало года НДО в грн.

Кроме того, порядок исчисления земельного налога также зависит от: — целевого назначения земельного участка. Отнесение земель к той или иной категории осуществляется на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления статья 20 ЗКУ. Имея соответствующий государственный акт на землю, землепользователь может однозначно сделать вывод о категории и целевом назначении конкретного земельного участка; — места расположения земельного участка в пределах или за пределами населенного пункта.

Далее рассмотрим все по порядку. Земельный налог за земельные участки сельскохозяйственных угодий независимо от местонахождения Согласно статье 22 ЗКУ к сельскохозяйственным угодьям относятся пашни, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и перелоги. При этом в соответствии с пунктом Обращаем внимание, что эти ставки применяются независимо от того, где расположены сельхозугодья: в пределах или за пределами населенных пунктов.

В то же время физлица-предприниматели редко когда войдут в категорию льготников статья НКУ. Добавим, что, кроме сельскохозяйственных угодий, к землям сельскохозяйственного назначения статья 22 ЗКУ относятся и несельскохозяйственные угодья хозяйственные дороги и прогоны, полезащитные лесные полосы, земли под хозяйственными зданиями и дворами, земли под инфраструктурой оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, земли временной консервации и пр.

Ставки налогообложения последних в НКУ специально не сгруппированы, их следует искать по всему разделу XIII этого Кодекса, мы же приведем их далее в отдельных таблицах. Земельный налог за земельные участки, предоставленные на землях лесохозяйственного назначения независимо от местонахождения В соответствии со статьей 55 ЗКУ к землям лесохозяйственного назначения относятся земли, покрытые лесной растительностью, а также не покрытые лесной растительностью, нелесные земли, которые предоставлены и используются для потребностей лесного хозяйства.

Налоговая декларация по земельному налогу

Когда формы согласно классификатору КНД Налогоплательщиками по данному виду налога являются физические лица, и индивидуальные предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности, а также в порядке постоянного или пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения, согласно НК РФ являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования, на котором введен данный вид налога. Исключением из правила являются площади, выведенные из оборота в соответствии с действующим законодательством РФ. Исходя из информации, изложенной в п. Перечень таких участков изложен в пп. Налоговой базой для исчисления земельного налога является кадастровая стоимость участка на 1 января года, который является налоговым периодом. Если участок был приобретен налогоплательщиком в течение года, то налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет. Если имеет место случай, когда участок находится в пределах нескольких муниципальных образований, то его стоимость определяется по каждому из них.

15 налоговых изменений в 2015 году

Кроме права собственности, есть еще два основания для уплаты налога на землю — право пожизненного наследуемого владения участком и право бессрочного пользования п. Платить земельный налог необходимо, только если он введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок. Отчитываться надо и в случае, если у организации есть облагаемый налогом участок, но его кадастровая стоимость не установлена. В этом случае указывайте в декларации налоговую базу, равную нулю. Поступайте так до тех пор, пока в ЕГРН не внесут кадастровую стоимость участка. Если в результате применения льготы сумма земельного налога получилась равной нулю, декларацию все равно необходимо представить. О том, какие организации и при каких условиях освобождены от уплаты налога , рассказали Эксперты системы Главбух. Дзен Срок сдачи декларации по земельному налогу в году за год Декларацию по земельному налогу за год нужно сдать в налоговую до 3 февраля года п. Поскольку Отчитайтесь в инспекцию либо на бумаге, либо в электронном виде.

В ВИДЕ ДАРЕНИЯ Получившие в течение года доходы в виде дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 6 белорусских рублей от всех источников в течение года. Исключение составляют случаи получения доходов от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, освобождаются от подоходного налога независимо от размера полученного в результате дарения дохода.

Налоговые споры по начислению налога на землю

Установленный срок для своевременной оплаты физлицами имущественных налогов за год - не позднее 2 декабря года. Если налогоплательщик не заплатит вовремя, то уже со следующего дня с 3 декабря года он становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд за пределы территории Российской Федерации. К заявлению необходимо приложить копию платежного документа. За более детальной информацией можно обратиться по телефону: - Государственный информационный ресурс бухгалтерской финансовой отчетности ГИР БО - совокупность бухгалтерской финансовой отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту. Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской финансовой отчетности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта. От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются: 1 организации государственного сектора; 2 Центральный банк Российской Федерации; 3 религиозные организации; 4 организации, представляющие бухгалтерскую финансовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации; 5 организации, годовая бухгалтерская финансовая отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации; 6 организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации. В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская финансовая отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.

Отчетность по плате за землю — 2013 (часть 1)

Общие положения 1. Декларация составляется налогоплательщиками, указанными в статьях , и Налогового кодекса, а также частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье Налогового кодекса. Декларация состоит из самой декларации форма При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

Бланки формы 3-НДФЛ и инструкции

Новая форма декларации по земельному налогу Налоговая декларация по земельному налогу за год для юридических лиц заполняется налогоплательщиками — организациями в отношении всех земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования. Сдают декларацию в году. При этом за год необходимо отчитаться по новой форме.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал года Обновленная декларация по земельному налогу подается в налоговую инспекцию владельцами земельных участков - юридическими лицами. Результаты расчетов за год должны быть представлены в декларационной форме нового образца.

Отчетность-2013: последние изменения законодательства и формирование в программах «1С»

Главное условие — участок является объектом налогообложения по правилам статьи НК. Также под исключение для расчета налога попадают участки, которые изъяты из оборота, ограничены в обороте или входят в состав общего имущества многоквартирных домов. Полный список земель, которые чиновники освободили от налога, смотрите в статье кодекса. Как рассчитать налог Самостоятельно рассчитывать налог должны только организации. Для физлиц налог считает ИФНС. Сумма к уплате зависит от кадастровой стоимости участка и налоговой ставки. Начиная с отчетности за год декларацию по земельному налогу сдавайте на новом бланке. ФНС изменила форму и уточнила порядок заполнения декларации. Например, теперь будет понятно, как заполнить отчет, если в течение года менялась кадастровая стоимость участка. За год налог рассчитают налоговики.

Форма 700.00. Бланк и правила составления формы за 2018 год (Приказ №166 от 12.02.2018)

Для этого, в первую очередь, необходимо проверить соответствие информации, введенной в программу, первичным документам по всем фактам хозяйственной жизни: реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , поступлению, выбытию, оплате ценностей и прочим операциям. Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета. Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль. Анализ состояния налогового учета по УСН. Проверка актуальности релиза и интернет-поддержка Перед составлением отчетности необходимо проверить актуальность установленного релиза программы, чтобы быть уверенным, что отчетность будет подготовлена в соответствии с текущим законодательством. Вся актуальная информация о вашей программе доступна при каждом запуске. Если на вашем мониторе такой информации нет - подключите монитор интернет-поддержки пользователей пункт меню Сервис - Интернет-поддержка пользователей - Интернет-поддержка пользователей.

Изменена форма декларации по земельному налогу

Обране Отчетность по плате за землю — часть 1 Физические лица — предприниматели, которые являются собственниками или арендуют земельные участки государственной либо коммунальной собственности, должны отчитаться по плате за нее. Сделать это нужно не позднее 20 февраля года, дополнительно начислив ежемесячные суммы земельного налога или арендной платы. Тем не менее не все предприниматели — собственники земельных участков обязаны предоставлять в налоговый орган отчетность и уплачивать земельный налог. Разобраться с тем, когда нужно подавать земельную отчетность и как уплачивать земельный налог и арендную плату за земли государственной и коммунальной собственности, поможет данная статья. НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Так, согласно статье ЗКУ использование земли в Украине является платным. Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в двух различных формах: в форме земельного налога и в форме арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности далее — арендная плата подпункт Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков или земельных долей паев и постоянные землепользователи физлица-предприниматели к ним не относятся статья НКУ. Плательщиками арендной платы являются временные землепользователи, т.

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (скачать бланк по форме КНД 1151054)

Налогового кодекса РФ исходя из цены реализации добытого полезного ископаемого - флотоконцентрата , поскольку объектом по налогу на добычу полезных ископаемых Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за февраль Как минимизировать налоговые риски по НДС Но первые два по сравнению с Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за год Позиция Суда: Исчисление налога Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за первое полугодие года Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации Например, срок подачи декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период — не позднее Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие года

Полезное видео: Расчет налога на имущество
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.